实收账款,财务人在平时工作中,如何实现对应收账款的有效管理? <#21---->


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之前也说过很多应收账款的问题,管理应收账款,可以当做一个专门的项目来做。以下说说管理的关键点以及方法。

不管企业有没有专门的财务人员来管理应收账款,都应该具备几个关键事项:

1. 客户信用情况分级,给与不同的授信。

(1)也许有人说,这么多的客户,叫我怎么分。其实,大企业是买信用报告,专门团队做评估,再有专人维护的。小企业人力物力财力都不具备,那么,不要分得太复杂,新客户可以按照大、中、小客户来分,老客户有过去的资信情况做参考,相应比较简单。当然,有能力的企业建议是用信用评价模型来做,这样更科学。

(2)有了资信情况的划分之后,就要给与客户相应的账期,以及确定结算方式。

(3)还要制定内部政策,将应收账款与销售业绩合理地绑定。注意,合理很重要,不合理的政策会导致企业应收账款控制成本>应收账款坏账成本。

2. 销售合同约定账期、付款方式及其他相关条款。

自己定了不算数,一定要成文,所以要把应收账款政策公布到全公司,制定合同标准模板,让销售在谈合同的时候把这些一起谈好。一般好的公司会主动要求你写上这些条款,以保证双方的利益。

3. 定期制作应收账款账龄表,进行账龄分析。

做这个表的目的,是要特别关注超期时间长的客户,依次评估客户的风险。对于不同类别的客户,采取不同的催收方式。

4. 对账龄表的客户进行分类,分情况监控与催收。

一级监控:超期时间长,催款无音讯;催款有音讯,一拖再拖;明确告知资金周转困难---销售现场查看,是否有倒闭的风险,预计何时资金可以周转,停止出货,预计公司可能的损失,判断是否需要诉诸法律。

二级监控:超期时间较长,但有明确理由,并确定了付款日期;超期时间较长,企业规模较小;货款超期,是新客户---确定较近日期的付款计划,适当减少或停止出货。

三级监控:超期时间不长;客户惯常会拖几天;规模比较大的客户等---持续关注后期付款计划。

另外,对于国企的客户,外资或者内资的大客户,中小客户,都是有不同的催收方法和技巧的。要注意区别对待。

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应收账款是企业对外赊销最重要的核算手段,应收账款的合理与否直接关系到经营的效率和稳定。我就从我的角度说一下应收账款的管控方法

企业经营时应确定一个基本前提,即“现金为主、赊销为辅”。对于一些普通客户,应明确现金销售的大方向,只有符合资质的客户才满足赊销要求。

而赊销客户的审核,大致可以分为以下几个方向:实力要求、条款要求、市场要求等。对赊销客户的数量及质量有一个甄别过程:

基本上每个企业都有赊销情况,但赊销如何提高回款效率,是一个非常重要的工作内容。企业对应收账款管理应从:应收账期、收账费用、坏账几率几个方向来管理应收账款的回款情况:

企业在应收环节制度落实后,应明确相应的职责划分,责任明确到岗位、个人。所以责任划分是制度形成后,能否完成的重要关注点。基本上的责任划分可以从财务人员及业务人员两个方面来梳理:

责任划分时应与员工考核相挂钩、保证业务实施的流畅性。

以上就是我个人的相关看法,都是工作心得,如有纰漏,欢迎大家批评指正。